资产负债表计算公式

流动资产

1. “货币资金”项目反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2. “短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过 1 年的股票、债券和基金投资的余额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
3. “应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
4. 应收账款=应收账款(借)+预收账款(借)-应计提“应收账款”的“坏账准备”余额
5. 预付账款=应付账款(借)+预付账款(借),
6. 应收股利
7. 应收利息
8. 其他应收款=其他应收款-应计提“其他应收款”的“坏账准备”
9. 存货=原材料+在产品+库存商品+周转材料
10. 其他流动资产=小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产
11. 流动资产合计

非流动资产

16. “长期债券投资”项目，反映小企业准备长期持有的债券投资的本息。本项目应根据“长期债券投资”科目的期末余额分析填列。
17. “长期股权投资”项目，反映小企业准备长期持有的权益性投资的成本。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额填列。
18. “固定资产原价”项目，反映小企业固定资产的原价（成本）。本项目应根据“固定资产”科目的期末余额填列。
19. “累计折旧”项目，反映小企业累计折旧。本项目应根据“累计折旧”科目的期末余额填列。
20. “固定资产账面价值”项目，反映小企业固定资产原价扣除累计折旧后的余额。本项目应根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”科目的期末余额后的金额填列。
21. “在建工程”项目，反映小企业尚未完工或虽已完工，但尚未办理竣工决算的工程成本。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额填列。
22. “工程物资”项目，反映小企业为在建工程准备的各种物资的成本。本项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。
23. “固定资产清理”项目，反映小企业因出售、报废、毁损、对外投资等原因处置固定资产所转出的固定资产账面价值以及在清理过程中发生的费用等。本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，“－” 号填列。
24. “生产性生物资产”项目，反映小企业生产性生物资产的账面价值。本项目应根据“生产性生物资产”科目的期末余额减去“生产性生物资产累计折旧”科目的期末余额后的金额填列。
25. “无形资产”项目，反映小企业无形资产的账面价值。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额减去“累计摊销”科目的期末余额后的金额填列。
26. “开发支出”项目，反映小企业正在进行的无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。本项目应根据“研发支出”科目的期末余额填列。
27. “长期待摊费用”项目，反映小企业尚未摊销完毕的已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用。本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额分析填列。
28. “其他非流动资产”项目，反映小企业除以上非流动资产以外的其他非流动资产。本项目应根据有关科目的期末余额分析填列。
29. 非流动资产合计

流动负债

31. 短期借款=短期借款
32. 应付票据=应付票据
33. 应付账款=应付账款(贷)+预付账款(贷)
34. 预收账款=应收账款(贷)+预收账款(贷)
35. 应付职工薪酬: 应付工资(贷)[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]
36. 应交税费=应交税费
37. 应付利息
38. 应付利润
39. 其他应付款=其他应付款
40. 其他流动负债="小企业除以上流动负债以外的其他流动负债"
41. 流动负债合计

非流动负债

42. 长期借款
43. 长期应付款=长期应付款
44. 递延收益
45. 其他非流动负债
46. 非流动负债合计
47. 负债合计

所有者权益（或股东权益）

48. 实收资本=实收资本
49. 资本公积=资本公积
50. 盈余公积=盈余公积
51. 未分配利润=本年利润+利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列]
52. 所有者权益（或股东权益）合计
53. 负债和所有者权益（或股东权益）